Freibetrag bis 30. November, sonst 2027
rieder-enterprises · 08. November 2026 · 6 Min. Lesezeit
Bis 30. November 2026 kannst du den Lohnsteuer-Freibetrag beantragen und die Entlastung in die Lohnabrechnung holen. Im November bleibt oft nur der Dezember.
Bis 30. November 2026 kannst du den Lohnsteuer-Freibetrag beantragen und die Entlastung in die Lohnabrechnung holen. Im November bleibt oft nur der Dezember.
Kilometer mal Tage - dann die Grenze prüfen
Multipliziere die einfache Entfernung mit 0,38 Euro und deinen Arbeitstagen 2026. Liegt der Betrag über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag, siehst du, ob die 600-Euro-Schwelle für Werbungskosten erreichbar ist.
Steuerrechner öffnen →Wer bis zum 30. November 2026 keinen Lohnsteuer-Freibetrag beantragt, bekommt die gleiche Entlastung oft erst mit dem Steuerbescheid 2026 im Jahr 2027 aufs Konto. Wer jetzt noch antragt, lässt sich den Jahresfreibetrag nach § 39a Absatz 2 Satz 6 EStG auf die Monate nach der Antragstellung verteilen. Im November bleibt davon praktisch nur noch der Dezember.
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Was ändert der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung an deinem Netto?
Das ist kein Extra vom Finanzamt. Es ist dieselbe Steuerentlastung, die du sonst über die Einkommensteuererklärung oder einen späteren Antrag erst später spürst. Der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung senkt den Lohnsteuerabzug auf der Lohnabrechnung, sobald der Arbeitgeber die geänderten elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) übernommen hat.
Die Frist für ein Kalenderjahr läuft vom 1. November des Vorjahres bis zum 30. November des Geltungsjahres. Für 2026 endet das Fenster am 30. November 2026. Das steht in § 39a EStG und wird in Mein ELSTER unter dem Formular „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen 2026“ erklärt.
Entscheidend ist die Verteilung: Beantragst du im April, verteilt das Finanzamt den Freibetrag auf die Monate April bis Dezember. Beantragst du im November, bleibt für 2026 nur noch ein Monat. Du holst dir also kein zusätzliches Geschenk, sondern verschiebst die Auszahlung vor in die Lohnabrechnung.
Wann greift die 600-Euro-Grenze?
Nicht jeder Antrag wird genehmigt. Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen müssen zusammen mehr als 600 Euro betragen, wenn du den Jahresfreibetrag willst. Behinderten- und Hinterbliebenen-Pauschbeträge zählen dabei nicht mit. Das bestätigen § 39a Absatz 2 Satz 4 EStG und die ELSTER-Hilfeseite zur Lohnsteuer-Ermäßigung 2026.
Bei Werbungskosten zählt nur der Teil über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Für 2026 liegt er bei 1.230 Euro. Allein über den Arbeitsweg brauchst du also Werbungskosten von mehr als 1.830 Euro, weil 1.230 plus 600 genau diese Schwelle ist.
Die Pendlerpauschale rechne ich 2026 mit 0,38 Euro ab dem ersten Kilometer, nicht mit der alten Staffel 0,30 bis Kilometer 20 und 0,38 ab 21. Das gilt seit dem Steueränderungsgesetz 2025. Das Bundesfinanzministerium beschreibt die Regel auf „Das ändert sich 2026“; die Kilometer-Mechanik steht im Magazin unter Pendlerpauschale 2026 ab Kilometer 1.
Ab welcher Pendelstrecke reicht der Weg zur Arbeit allein?
Die Tabelle rechnet 220 Arbeitstage, dieselbe Größenordnung wie die BMF-Beispiele zur Pendlerpauschale. Bei 10 Kilometern und Fünf-Tage-Woche nennt das BMF 176 Euro zusätzliche Werbungskosten pro Jahr. Formel: Kilometer mal 0,38 Euro mal Arbeitstage. Homeoffice-Tage ohne Fahrt senken die Tage - dann brauchst du mehr Kilometer oder andere Kosten.
Liegt dein Arbeitsweg bei 22 Kilometern einfacher Strecke, kommen 1.839,20 Euro Werbungskosten zusammen. Davon liegen 609,20 Euro über dem Pauschbetrag, also über der 600-Euro-Grenze für allein den Weg. Mit 30 Prozent Grenzsteuersatz als grobe Illustration wären das rund 183 Euro Steuerentlastung im Jahr - kein exakter Bescheid, nur eine Faustformel ohne Kirchensteuer und ohne Soli.
Was bringt ein Antrag im November fürs Dezembergehalt?
Bei 30 Kilometern steigen die Werbungskosten auf 2.508 Euro, der Teil über 1.230 Euro liegt bei 1.278 Euro. Grob 383 Euro bei 30 Prozent Grenzsteuersatz. Bei 40 Kilometern sind es 3.344 Euro gesamt und grob 634 Euro in derselben Näherung. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag ändern dein persönliches Ergebnis.
Ein November-Antrag hebt nicht zwangsläufig dein Dezember-Netto. Der Arbeitgeber muss die ELStAM erst abrufen und in die Lohnabrechnung einspielen. Reicht die Bearbeitung bis zum Dezember-Abrechnungslauf nicht, kommt der Effekt erst im Januar 2027 auf der Abrechnung oder erst über die Veranlagung. Ein Antrag am 30. November garantiert also keinen höheren Dezember-Lohn.
Technisch läuft es so: Du stellst den Antrag beim Wohnsitzfinanzamt, oft digital. Das Finanzamt setzt die Freibeträge. Dein Arbeitgeber ruft die aktualisierten ELStAM ab. Erst dann sinkt der Lohnsteuerabzug. Wer den Antrag früher stellt, verteilt die Entlastung auf mehr Monate und hat mehr Zeit für die Dezember-Abrechnung.
Wie stellst du den Antrag in Mein ELSTER?
In Mein ELSTER wählst du „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen 2026“. Pendlerkosten trägst du in die Anlage Werbungskosten ein. ELSTER führt durch Entfernung, Arbeitstage und weitere Positionen. Die Hilfeseite zur Lohnsteuer-Ermäßigung 2026 listet Anlagen und Schwellen - nutze für die Pendlerkilometer 2026 aber den BMF-Text, nicht die dort noch abgebildete alte 0,30/0,38-Staffel.
Ohne ELSTER-Konto geht der Weg über Formulare im BMF-Formularcenter oder beim Finanzamt vor Ort. Zuständig ist das Finanzamt am Wohnsitz. Wer ohnehin ELSTER für die Steuererklärung nutzt, kann oft denselben Zugang für den Antrag verwenden.
Du brauchst nachvollziehbare Angaben: einfache Entfernung Wohnung zur ersten Tätigkeitsstätte, Arbeitstage, eventuell Fortbildung, Arbeitsmittel oder doppelte Haushaltsführung. Die Entfernungspauschale gilt unabhängig vom Verkehrsmittel. Eigener Pkw, Bahn oder Fahrrad ändern den Kilometersatz nicht. In der Regel deckelt die Pauschale bei 4.500 Euro pro Jahr, außer du nutzt ein eigenes oder überlassenes Kraftfahrzeug.
Vereinfachter Antrag, Zweijahresantrag und Frist für 2027
Vereinfachter Antrag: Liegt dein Freibetrag höchstens auf dem Niveau von 2025 und haben sich deine Verhältnisse nicht wesentlich geändert, reicht oft eine Kurzfassung. ELSTER beschreibt die Voraussetzungen in der Hilfe.
Zweijahresantrag ist möglich. Ab 1. November 2026 kannst du Anträge für 2027 stellen. Dann verteilt das Finanzamt den Freibetrag für 2027 auf alle zwölf Monate des Jahres, nicht nur auf einen Restmonat. Geplanter höherer Arbeitnehmer-Pauschbetrag ab 2027 hängt an der noch offenen Steuerreform - nicht als geltendes Recht einplanen.
Was passiert nach dem 30. November 2026?
Nach dem 30. November 2026 kannst du eine Lohnsteuer-Ermäßigung für 2026 nur noch über die Einkommensteuererklärung erreichen. Die Finanzämter Baden-Württemberg schreiben das für Anträge nach der Novembefrist ausdrücklich. Deine Werbungskosten gehen nicht verloren, sie wirken nur später.
Wer einen Freibetrag oder bestimmte Faktoren in der Lohnsteuerkarte nutzt, muss in der Regel eine Einkommensteuererklärung abgeben. § 46 Absatz 2 Nummer 4 EStG nennt den Fall ausdrücklich. ELSTER-Hilfe listet Ausnahmen, unter anderem wenn im Wesentlichen nur Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrag, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende oder reine Kinderfreibetrags-Änderungen betroffen sind.
Erklärungspflicht und Risiko eines zu hohen Freibetrags
Zu hoher Freibetrag kann teuer werden. Liegt der Lohnsteuerabzug wegen zu hoher Freibeträge unter dem tatsächlich geschuldeten Betrag, fordert das Finanzamt die Differenz nach, wenn sie mehr als 10 Euro beträgt. Das regelt § 39a Absatz 5 EStG. Änderungen zu deinen Ungunsten musst du melden.
Ohne die 600-Euro-Grenze gibt es andere Wege. Menschen mit Behinderung können Pauschbeträge nutzen. Bei haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen nach § 35a EStG setzt das Finanzamt das Vierfache der Steuerermäßigung als Freibetrag an, auch wenn die 600-Euro-Schwelle für den klassischen Jahresfreibetrag nicht greift. Das erklärt ELSTER in der Hilfe zur Lohnsteuer-Ermäßigung.
Wer mit dem Auto pendelt und zugleich den Tankrabatt bis Dezember 2026 am Liter mitnimmt, spart an der Zapfsäule. Die Pauschale am Steuerhebel bleibt davon getrennt. Tankquittungen ersetzen nicht die Kilometerangabe.
Wenn die 600-Euro-Grenze nicht greift
1. Arbeitstage und Kilometer notieren. Einfache Strecke, keine Hin-und-zurück-Doppelung. Homeoffice reduziert Pendeltage.
2. 600-Euro-Test. Werbungskosten über 1.230 Euro plus Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen zusammen über 600 Euro.
3. Antrag bis 30. November 2026. ELSTER oder Papier ans Wohnsitzfinanzamt. Für 2027 ab 1. November 2026 separat denken.
Checkliste bis 30. November 2026
4. Arbeitgeber informieren. ELStAM müssen vor der Dezember-Abrechnung ankommen. Knapp über der Frist einplanen, dass der Dezember-Effekt ausbleiben kann.
5. Erklärungspflicht merken. Mit Freibetrag kommt meist die Pflicht zur Steuererklärung 2026.
6. Budget und Tools. Grobe Netto-Szenarien im Steuerrechner und im Haushaltsbudget gegenrechnen, ohne sie als Beratung zu lesen.
Felix und die Redaktion erklären Mechanismus und Fristen, keine Steuerberatung für deinen Einzelfall. Maßgeblich sind Gesetzestext, ELSTER-Hilfe, BMF und dein Finanzamt.
SteuernJetzt selbst rechnen: Steuerrechner →Pendlerpauschale 2026 (0,38 Euro ab km 1, 220 Arbeitstage, nur Werbungskosten Arbeitsweg)
| Einfache Strecke | Werbungskosten gesamt | Über Pauschbetrag 1.230 Euro | Antrag allein über Weg? |
|---|---|---|---|
| 15 km | 1.254,00 Euro | 24,00 Euro | Nein |
| 20 km | 1.672,00 Euro | 442,00 Euro | Nein |
| 22 km | 1.839,20 Euro | 609,20 Euro | Ja |
| 30 km | 2.508,00 Euro | 1.278,00 Euro | Ja |
| 40 km | 3.344,00 Euro | 2.114,00 Euro | Ja |
Quellen
Häufige Fragen
Wer kann einen Lohnsteuer-Freibetrag beantragen?
Arbeitnehmer und andere Lohnsteuerpflichtige, deren Werbungskosten über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag liegen, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen haben oder die Voraussetzungen für Pauschbeträge erfüllen. Der Antrag geht ans Wohnsitzfinanzamt, das den Freibetrag für den Lohnsteuerabzug festsetzt.
Was ist die 600-Euro-Grenze?
Werbungskosten über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag plus Sonderausgaben plus außergewöhnliche Belastungen müssen zusammen mehr als 600 Euro betragen, damit du den Jahresfreibetrag nach § 39a Absatz 2 Satz 4 EStG beantragen kannst. Nur der Teil der Werbungskosten über 1.230 Euro (2026) zählt bei Werbungskosten mit.
Was passiert nach dem 30. November 2026?
Für 2026 kannst du eine Lohnsteuer-Ermäßigung nur noch über die Einkommensteuererklärung erreichen. Das bestätigen die Finanzämter Baden-Württemberg. Kosten verfallen nicht, sie wirken in der Veranlagung.
Wie wirkt ein November-Antrag aufs Dezembergehalt?
Der Freibetrag wird nur auf Monate nach der Antragstellung verteilt, im November bleibt praktisch der Dezember. Ob die Dezember-Abrechnung schon weniger Lohnsteuer zeigt, hängt davon ab, ob dein Arbeitgeber die geänderten ELStAM rechtzeitig abruft. Spät im Monat ist das nicht garantiert.
Kann ich schon für 2027 beantragen?
Ja. Ab 1. November 2026 kannst du Anträge für 2027 stellen. Dann verteilt sich der Freibetrag auf alle zwölf Monate 2027. Die Frist für ein Kalenderjahr endet jeweils am 30. November desselben Jahres.
Gilt die Pauschale auch für Bahn und Rad?
Ja. Die Entfernungspauschale hängt nicht vom Verkehrsmittel ab. Entscheidend sind die einfache Kilometerentfernung und die Arbeitstage. In vielen Fällen gilt ein Höchstbetrag von 4.500 Euro, außer bei eigenem oder überlassenem Kraftfahrzeug.
